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最新资讯 2019年09月16日 4:16

財稅問答台

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問:某納稅人2019年4月購進不動產?◇∟,取得增值稅專用發票並已認證♂,金額1000萬元⊙┊◇,稅額90萬元┊♀⌒,應當如何填寫增值稅納稅申報表﹡♀?

答:轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為♂,已申報納稅但未開具增值稅發票﹡,在轉登記以後需要補開的♂⊿♂,應當按照原適用稅率或者徵收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形┊∵┊,需要開具紅字發票的〇,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的♂π⊙,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票后⊙,再重新開具正確的藍字發票?☆☆。

問:A單位2019年4月購入一層寫字樓♀◇〇,取得增值稅專用發票☆♂,購入寫字樓的不動產進項稅額還需要分兩年抵扣嗎∵?

問:轉登記納稅人在一般納稅人期間已申報納稅但未開具發票、轉登記前業務發生銷貨退回需要衝紅、以及開具錯誤需要重新開具發票的∟▽,在轉登記后如何開具發票△⊿?

本報記者白圩瓏整理

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答:不需要◇┊◇,自2019年4月1日起◇⊿π,增值稅一般納稅人取得不動產的進項稅額不再分兩年抵扣∵〇□,而是在購進不動產的當期一次性抵扣進項稅額π〇?。

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